Uzņēmuma naudas plūsmas analīze

Satura rādītājs:

Uzņēmuma naudas plūsmas analīze
Uzņēmuma naudas plūsmas analīze
Anonim

Katrs ražošanas uzņēmums darbības procesā sazinās ar dažādiem uzņēmumiem un privātpersonām, palielinot partneru loku, veicot maksājumus skaidrā naudā. Nauda ar visaugstāko likviditāti (aktīvi) spēj nodrošināt jebkuru saistību izpildi. Tie pieder pie vissvarīgākās apgrozījumā iesaistīto fondu kategorijas. To klātbūtne nepieciešamajos apjomos nodrošinās uzņēmuma labklājību un stabilu stabilitāti, turpmāku veiksmīgu pastāvēšanu, kā arī palielinās tā neievainojamības pakāpi. Kompetenta naudas plūsmas finanšu analīze ir efektīvas uzņēmuma aktīvu pārvaldības atslēga.

naudas plūsmas analīze
naudas plūsmas analīze

Nauda ir labklājības pamats

Finanses skaidrā naudā ir skaidrā naudā, glabājas bankas kontos - norēķinu, norēķinu, mērķa virziena speciālajos kontos, speciālajos, kā arī tiek pasniegtas akreditīvu, noguldījumu un ieguldījumu veidā akcijās. Nauda ir nepieciešama, lai veiktu kārtējās saimnieciskās darbības, veiktu plānotus un neparedzētus maksājumus, kas bieži vien ir nepieciešami veiksmīgai uzņēmējdarbībai.

Nepieciešams analītisks darbs

Naudas līdzekļi tādā apjomā, kas nodrošina finansiālu stabilitāti labi pārvaldītam uzņēmumam, būtībā ir apdrošināšanas krājums, kas paredzēts, lai veiksmīgi segtu laiku pa laikam radušos finanšu plūsmu nelīdzsvarotību. Un šīs summas apmēram jābūt tādam, lai ar to pietiktu visu nepieciešamo prioritāro maksājumu veikšanai. Lai iegūtu pareizu priekšstatu par organizācijas finanšu kustības dinamiku, novērtētu ieņēmumu un maksājumu bilanci, kā arī sinhronizētu saņemtās peļņas apjomu ar finanšu stāvokli, jāveic naudas plūsmas analīze. jāveic.

naudas plūsmas analīzes metodes
naudas plūsmas analīzes metodes

Galvenie mērķi

Analīzes laikā uzņēmuma finanšu informācija tiek daļēji analītiski apstrādāta:

  • uzņēmuma rezultātu salīdzināšana ar līdzīgu iepriekšējo periodu datiem;
  • noteikt dažādu faktoru ietekmi uz uzņēmuma darbību;
  • trūkumu noteikšana uzņēmuma darbībā, neizmantotās iespējas, rezervju atvēršana un attīstības perspektīvas.

Apstrādājot analītiskā darba rezultātus, tiek pamatoti un pieņemti lēmumi, lai optimizētu uzņēmuma darbību kopumā un novērstu atsevišķas negatīvas situācijas. No labi izveidotas grāmatvedības un pareiza analītiskā vērtējuma tiek panākta objektīva informācijas uztvere par uzņēmuma finansiālo stāvokli, tā perspektīvām un maksātspēju.

Naudas plūsmas analīze un kompetenta finanšu plūsmu vadība ietver to apgrozījuma aprēķināšanu, struktūras analīzi un dinamikas prognozēšanu, nepieciešamā optimālā finanšu līmeņa noteikšanu, kā arī uzņēmuma maksājumu budžetu izstrādi un sastādīšanu. Lai nodrošinātu efektīvu līdzekļu pārvaldību, naudas plūsmas ir jāklasificē pareizi.

uzņēmuma naudas plūsmas analīze
uzņēmuma naudas plūsmas analīze

Klasifikācija

Uzņēmuma naudas plūsmas analīze ietver finanšu plūsmu grupēšanu vairākos virzienos:

  • informācijas procesa mērogs - visās operācijās, nodaļās un uzņēmumā kopumā;
  • aktivitātes;
  • kustības virziens - pozitīvs un negatīvs;
  • plūsmas apjoma aprēķina metode – bruto vai neto;
  • apjoma atbilstības līmenis – pārpalikums vai deficīts;
  • laika aprēķins - pašreizējā vai nākotnes plūsma;
  • veidošanās nepārtrauktība - regulāra vai diskrēta plūsma.

Galvenie analīzes uzdevumi

Laba naudas plūsmas analīze ir būtiska, lai nodrošinātu:

  • operatīva pastāvīga skaidrās naudas drošības kontrole uzņēmuma kasē;
  • līdzekļu izlietojuma uzraudzība paredzētajam mērķim;
  • parādu kontrole un savlaicīga norēķināšanās ar parādniekiem un kreditoriem;
  • uzņēmuma pašreizējās un absolūtās likviditātes kvalitatīvā analīze.

Kur var iegūt datus analīzei?

Galvenā informācijas bāze analītiskajam darbam par saistību starp finanšu plūsmu dinamiku un apgrozāmo kapitālu ir:

  • galvenā grāmatvedības forma BO-1 – bilance;
  • peļņas un zaudējumu aprēķins - 2. veidlapa;
  • Naudas plūsmas pārskata veidlapa 4.

Bilance iepazīstina analītiķi ar vispārējo stāvokli un līdzekļu pieejamību. Pārskats veidlapā Nr.4 atspoguļo ieņēmumu, atsavināšanas un finanšu struktūras izmaiņas dažāda veida darbībām pārskata periodā.

naudas plūsmas analīze
naudas plūsmas analīze

Naudas plūsmas analīzes metodes

Ekonomikā tiek izmantotas tiešas un netiešas metodes. Tiešā pamatā ir informācija par noteiktā laika periodā saņemto naudas summu, ieņēmumiem un veiktajiem izdevumiem. Citiem vārdiem sakot, ieņēmumu no pamatdarbības, pakalpojumu un produktu pārdošanas, saņemto avansu un citu ienākumu aprēķins, kā arī to atsavināšanas aprēķins - rēķinu apmaksas izmaksas, kreditoru parādi, kredītu atmaksa utt.

Netiešā naudas plūsmu analīze tiek veikta, pamatojoties uz datiem par analizētajā periodā iegūto finanšu rezultātu, un tā sastāv no finanšu plūsmu regularitātes un apjoma noteikšanas dinamikā, kā arī gala rezultātu noteikšanas.. Abas šīs metodes tiek pielietotas kombinācijā, atspoguļojot faktisko finanšu stāvokli kopā ar citiem uzņēmuma darbības rādītājiem.

Tiešā organizācijas naudas plūsmas analīze

Šī metode ietver ienākumu summas aprēķināšanu no darbībām. Pārskata veidlapa Nr.4, kas kalpo kā informācijas datu bāze, ir veidota uz naudas plūsmu nodalīšanu no darbībām:

  • pašreizējie vai darbības, kas nosaka ieņēmumu apjomu no preču un pakalpojumu pārdošanas, saņemtajiem kredītiem, avansiem un ienākumiem pēc ar šo darbību saistīto izmaksu samazināšanas;
  • investīcijas, fiksējot finanšu dinamiku, kas vērsta uz pamatlīdzekļu iegādi, pārdošanu vai tehnisko pārkārtošanu, kā arī nemateriālo ieguldījumu iegādi;
  • finanšu, kas vērsta uz dažāda termiņa kredītu saņemšanu, parādu atmaksu kredītiestādēm, dividenžu izmaksu, finanšu ieguldījumus.

Uzņēmuma naudas plūsmas tiešā analīze balstās uz 4.atskaites formas galvenajiem finanšu rādītājiem un tradicionāli ļauj kontrolēt to vērtību, kā arī noteikt uzņēmuma maksātspējas līmeni.

naudas plūsmas analīzes piemērs
naudas plūsmas analīzes piemērs

Netiešā metode

Šī metode ļauj aprēķināt rādītājus, kas raksturo neto finanšu plūsmas apjomu un saistību pakāpi starp tiem un saņemto peļņu. Tā pamatā ir iegūtā finanšu rezultāta pārrēķina metodika ar tīrās peļņas apmēra korekcijām. Šīs metodes izmantošana ir nepieņemama investīciju un finansēšanas darbību plūsmu analīzē. Šajā gadījumā ir piemērojama tikai tiešā metode.

Neatbilstība starp monetāro aktīvu apjomu un finanšu rezultāta lielumu ir saistīta ar to, ka peļņas veidošanās notiek pēc uzkrāšanas principa, bet naudas dinamika tiek mērīta pēc naudas principa.

Turklāt tiek veidoti atsevišķi ieņēmumi un izdevumi, neietekmējot peļņas apjomu un finanšu struktūru. Piemēram, nolietojums ietekmē peļņas veidošanos, nesamazinot skaidrās naudas apjomu, savukārt maksājumi parādniekiem pārskata periodā, gluži pretēji, palielina monetāro aktīvu apjomu, neietekmējot uzņēmuma finanšu rezultātu.

Izmantojot netiešo naudas plūsmas analīzi, veiciet nepieciešamās korekcijas saistībā ar:

  • ar īslaicīgām neatbilstībām ienākumu un izdevumu atspoguļošanā līdzekļu ieplūdes un aizplūdes uzskaitē;
  • ar darījumiem, kas neietekmē neto ienākumu aprēķinu, bet rada izmaiņas naudas plūsmā;
  • ar operācijām, kas ietekmē peļņas aprēķinu, bet nemaina finanšu apjomu.

Netiešās naudas dinamikas analīzes metodes sākumpunkts ir tīrā peļņa, kuras apmēru uzrāda veidlapas Nr.2 pārskatā. Pēc tam summas tiek koriģētas (peļņas rādītājs samazinās vai palielinās) kas nav saistīti ar finanšu plūsmu kustību. Analizētā perioda salīdzināmo datu pilnveidošanai tiek izmantota šāda sistēma: aktīvā konta apgrozījums tiek atzīmēts ar mīnus zīmi, tā samazinājums tiek atzīmēts ar plus zīmi, un otrādi – pasīvā konta apgrozījums. ar plus zīmi, tā samazinājums tiek atzīmēts ar mīnus zīmi.

netiešā naudas plūsmas analīze
netiešā naudas plūsmas analīze

Naudas plūsmas analīzes piemērs

Analizēsim uzņēmuma finanšu dinamiku, pamatojoties uz apkopotajiem bilances datiem. Tālāk esošajā tabulā ir parādīti līdzīgi dati tūkstošos rubļu.

Asset perioda sākumā perioda beigas Pasīvs perioda sākumā perioda beigas
Pamatlīdzekļi 3600 3000 Akciju kapitāls 2500 3010
Akcijas 2130 2910 Nesadalītā peļņa 3450 4033
Gatavās preces 230 540 Banku aizdevumi 650 530
Norēķini ar parādniekiem 1090 1450 Apmaksājamie konti 546 820
Skaidra 96 493
Bilance 7146 8393 Bilance 7146 8393

Analīzes laikā tika izmantota papildu informācija: pamatlīdzekļu nolietojums - 350 tūkstoši rubļu, ieņēmumi no to pārdošanas - 300 tūkstoši rubļu. un to atlikušā vērtība - 250 tūkstoši rubļu.

Zemāk ir naudas plūsmas pārskata analīze tūkstošos rubļu.

Indikators Irašanās Izdevumi
Sākuma atlikums 96
Neto peļņas norma 583
OS nolietojums 350
Krājumu pieaugums 780
Gatavo produktu atlikuma palielināšanās 310
Debitoru parādu pieaugums 360
Kreditoru parādu pieaugums 274
Aizdevuma sloga samazināšana 120
Kopā pašreizējām aktivitātēm 1207 1570
Neto naudas plūsma no pamatdarbības -363
Investīciju darbība 250
Finanšu darbība 510
Uzņēmuma neto naudas plūsma 597
Gada beigu atlikums 493

Izmantojot naudas plūsmas analīzes metodes, ekonomists izdara secinājumu par uzņēmuma finanšu stāvokli. Uzrādītais piemērs uzrādīja uzņēmuma neto naudas plūsmas samazināšanos salīdzinājumā ar iepriekšējā gada datiem, no kā varam secināt, ka iespaidīga peļņas daļa tika novirzīta aktīvu kapitalizācijai. Nākotnē tam būtu jānodrošina neto finanšu plūsmu pieaugums no pašreizējām darbībām.

naudas plūsmas pārskata analīze
naudas plūsmas pārskata analīze

Kam domāta analīze

Analītiskā darba veikšana sakarā ar nepieciešamību pēc efektīvas finanšu vadības, kas sastāv no:

  • rentabilitātes uzlabošana kā galvenais uzņēmuma finansiālās veselības rādītājs;
  • uzņēmuma attīstības tempu un tā finansiālās stabilitātes pieaugums;
  • ražošanas procesa ritma stabilizēšana, izslēdzot neveiksmes maksājumu veikšanā;
  • samazināt uzņēmuma vajadzību pēc sviras;
  • racionāla un ekonomiska iekšzemes finanšu resursu izmantošana;
  • kapitāla aprites tempa paaugstināšana, lai nodrošinātu gūtās peļņas pieaugumu;
  • samazinot uzņēmuma maksātnespējas risku.

Naudas plūsmas uzskaites analīze un aktīvās finanšu vadības metodes ļauj uzņēmumam saņemt papildu peļņu, ko tieši rada tā monetārie aktīvi, t.i., efektīvi izmantot brīvo līdzekļu atlikumu uzkrātajos ieguldījumu resursos.

Ieteicams: